top of page

Фирменный автомобиль и налоги



Давайте проверим, разумно ли иметь легковой автомобиль (категория М1) на имя компании и какие налоги с этим связаны.


Если автомобиль покупается на фирму и используется только в 🚗 деловых целях 🚗, разрешается отражать все расходы, связанные с автомобилем, такие как, например:

  • сам автомобиль,

  • ремонт авто,

  • топливо,

  • и т. д.


Если ваша компания является плательщиком НДС, то в этом случае также допускается вычет НДС со всех сопутствующих расходов и за сам автомобиль.


В этом варианте следует сделать примечание о полном использовании авто в бизнес целях в Transpordiamet.


Обратите внимание, что вам потребуются какие-то доказательства, подтверждающие, что автомобиль полностью используется только для целей компании. Таким доказательством могут быть отчеты GPS, отчеты о поездках и т. д.



Второй вариант, если автомобиль используется еще и в 🚗 личных целях 🚗 тоже.


В этом случае возврат НДС ограничивается 50% (про НДС подробнее тут). Кроме того, необходимо платить налог на спец. льготу, размер которого зависит от:

  • возраста и

  • мощности автомобиля:


для автомобилей старше 5 лет - 🛑 1,96 евро за кВт 🛑

и для автомобилей младше 5 лет - 🛑 1,47 евро за кВт 🛑.



Давайте посчитаем, целесообразно ли покупать автомобиль (который будет использоваться и в личных целях) на фирму:


Пример 1. Более дешевый и более старый автомобиль.


Возьмем Skoda Octavia, год выпуска – 2015 (старше 5 лет), 110кВт, рыночная цена – 10 000 евро.


Ежемесячный налог на спец льготу составит 1 940,4 евро в год. Если бы вам пришлось купить машину стоимостью 10 тысяч на собственные средства, вам пришлось бы выплатить с фирмы дивиденды или зарплату.

Налог на дивиденды составил бы 2 500 евро (20%). Налоги на зарплату варьируются и могут составлять 30-70% в зависимости от дохода, возьмем в расчет средний показатель (60%)

= 6 000 EUR.


Если автомобиль планируется использовать в течение более длительного периода времени, то в этом случае вариантом может стать его покупка на личные деньги. В случае более короткого использования дешевле будет использовать средства компании.


Пример 2. Немного дороже и новее машина.

Audi Q5, год выпуска - 2020 (до 5 лет), 140кВт, рыночная цена - 30 000 евро.

Налоги на спец льготу: 205,8 в месяц, 2 469,60 в год.

Налог на дивиденды: 7 500 евро.

Налоги на зарплату: 18 000 евро.


Пример 3. Автомобиль класса люкс.

Mercedes, S класс, год выпуска - 2020 (до 5 лет), 240 кВт, рыночная цена - 100к.

Налоги на спец льготу: 4,2 тыс. в год.

Налоги на дивиденды: 25 тыс.

Налоги на зарплату: 60 тыс.



Как видите, чем дороже машина, тем дешевле будет ее приобрести на деньги компании.




Но давайте также рассмотрим вариант покупки за заемные средства. Допустим, лизинг за Skoda Octavia составляет 3 000 в год, спец льгота - 1 940,4 евро в год. Чтобы выплатить 3 000 зарплатой, придется заплатить ориентировочно 1 800 в год, а дивиденды - 750 евро в год. В этом примере купить машину в лизинг на личные деньги выйдет дешевле. А если взять пример с люксовым авто, то лизинг за Mercedes, S класс составляет ориентировочно 22 000 евро в год. Налоги на спец льготу: 4,2 тыс. в год. Чтобы выплатить зарплату в сумме 22 000, нужно будет ориентировочно оплатить - 13 тысяч налогов, а с дивидендов - 5,5 тысяч налога.


С лизингом получается похожая ситуация - чем выше сумма лизинга, тем выгоднее его оформлять на фирму.



Но какой вариант наиболее выгодный в вашем конкретном случае - стоит сделать расчеты, подумать о времени пользования и сравнить варианты.


Если вам нужна помощь с расчетами, пожалуйста, обращайтесь.








67 просмотров0 комментариев

Недавние посты

Смотреть все

Comments


bottom of page